פטור ממס הכנסה – הפרשות המעסיק לביטוח אובדן כושר עבודה

ישנם מקרים רבים בהם עובד מאבד את כושר העבודה. יש לכך סיבות רבות. במקרים כאלה, על המעסיק להפריש תשלומים לביטוח אובדן כושר עבודה. מטרת ההפרשות האלה, היא לסייע לעובד במקרים בהם לא יוכל להשתכר בעצמו.

פטור ממס הכנסה – הפרשות המעסיק לביטוח אובדן כושר עבודה- מהו אובדן כושר עבודה?

אובדן כושר עבודה, הוא מצב בו אדם נפגע בצורה כזו שאינו מסוגל להמשיך את עבודתו. מצב כזה יכול להגרם בעקבות תאונה, פציעה קשה, מחלה או נכות. ישנם שני מקרים של אובדן כושר עבודה, אשר חברות הביטוח מבדילות ביניהם.

אובדן כושר עבודה כללי- פגיעה חמורה בה האדם אינו מסוגל לבצע כל עבודה באשר היא.
אובד כושר עבודה ספציפי- פגיעה בה האדם אינו מסובל לבצע עבודה ספציפית (בה מועסק).

קיימים מקרים בהם תהיה פגיעה פיזית או נפשית שתמנע מאדם להמשיך את עבודתו במקום המסוים בו עובד. אלו יכולים להיות מקרים בהם האדם המסוים, ביסס את חייו על הקריירה הספציפית, ולכן יהיה זכאי לפטור ממס בעקבות כך. בנוסף, יש מקרים בהם אדם לא יוכל לבצע את עבודתו כפי שביצע אותה קודם. במקרה כזה יהיה זכאי האדם לקצבאות על אובדן כושר עבודה חלקי. כמו כן, יש מקרים בהם האדם לא מסוגל לבצע את עבודתו לתקופה מסוימת ולכן יקבל קצבאות על אובדן כושר עבודה זמנית.

מי זכאי לפטור ממס הכנסה על הפרשות המעסיק לביטוח אובדן כושר עבודה?

החוק קובע, כי כל מעסיק מחוייב להפריש לעובדים שלו אחוזים מהמשכורת לביטוח הפנסיוני. הביטוח הפנסיוני כולל בתוכו ביטוח אובדן כושר עבודה. העובד רשאי להחליט על הביטוח הפנסיוני שלו- באיזו צורה יופרש- קופת גמל, קרן פנסיה או ביטוח מנהלים ולאיזו חברת ביטוח יופרש. במקרה שבחר העובד בהפרשה לביטוח מנהלים, הוא יוכל להחליט האם לכלול בביטוח המנהלים גם ביטוח אובדן כושר עבודה או לא. במידה והעובד החליט לוותר על ביטוח אובדן כושר עבודה בחלק מביטוח המנהלים, הוא לא יהיה זכאי לפיצוי כספי או לקצבה מהמעסיק במקרה של אובדן כושר עבודה.

מתי ניתן לקבל פטור ממס הכנסה על הפרשות המעסיק לביטוח אובדן כושר עבודה?

קודם כל, יש להבין שכל עובד מחוייב בתשלום מס על הרכיבים השונים של המשכורת שלו. בין הרכיבים השונים נכללים גם הפרשות לביטוח פנסיוני שכוללות ביטוח אובדן כושר עבודה. המס ייקבע על פי מדרגות המס המתאימות. למרות זאת, ישנם מקרים בהם ניתן לקבל פטור ממס הכנסה עבור הפרשות המעסיק לביטוח אובדן כושר עבודה, כאשר ההפרשות נמוכות מסכום מסוים. כדאי לדעת שהסכומים המופרשים לביטוח אובדן כושר עבודה, הפטורים ממס זכאים באותה מידה לפטור מתשלום דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. אלו התנאים שמזכים עובד בפטור ממס–

כאשר הסכום הכולל של הפרשות המעסיק לביטוח פנסיוני ושל הפרשות המעסיק לתגמולים שונים לא יעלה על 7.5% אחוזים מסך משכורת העובד.
כאשר הסכום הכולל של הפרשות המעסיק לביטוח פנסיוני ושל הפרשות המעסיק לתגמולים שונים לא יעלה על התקרה שנקבעה בחוק- 1,926 שקלים (נכון לשנת 2020).

חשוב לציין- בחישוב הסכום לצורך בקשת פטור ממס הכנסה על הפרשות המעסיק לביטוח אובדן כושר עבודה, יש לכלול את הפרשות המעסיק לביטוח פנסיוני ואת הפרשות המעסיק לתגמולים שונים. אין צורך לכלול את הפרשות המעסיק עבור פיצויי פיטורין.

התקרה לקבלת פטור ממס הכנסה על הפרשות המעסיק לביטוח אובדן כושר עבודה

התקרה הקבועה בחוק משתנה מידי שנה בהתאם לפרמטרים שונים. לכן, מומלץ לעקוב אחר השינויים בכל שנה, על מנת שלא תשלמו מס גבוה יותר מהנדרש.

מסלול הצלילה: כיצד להתמודד עם ייצוג מול רשות המיסים

ייצוג מול רשות המיסים הוא תהליך מורכב המצריך הבנה מעמיקה של החוקים והתקנות הקשורים למיסוי בישראל. תהליך זה יכול לכלול מגוון מצבים, כגון חקירות, בקשות למסמכים, או דיונים על חובות מס. חשוב להבין את המטרות של רשות המיסים ואת האסטרטגיות שיכולות לסייע בניהול המצב בצורה היעילה ביותר.

קרא עוד »

קונפליקט רגולטורי בקרנות השתלמות: הזדמנויות ואתגרים

קרנות השתלמות מהוות כלי חיסכון פופולרי בישראל, המיועד בעיקר לעובדים. בשנים האחרונות, הרגולציה בתחום זה הפכה למורכבת יותר, במטרה להגן על המשקיעים ולשפר את השקיפות בשוק. עם זאת, המורכבות הרגולטורית עשויה להוביל לקונפליקטים בין שחקנים שונים בשוק, דבר שעשוי להשפיע על ההשקעות המוצעות במסגרת קרנות ההשתלמות.

קרא עוד »

חשיפת סודות: תכנון מס חכם למשפחות צעירות

תכנון מס חכם למשפחות צעירות הוא תהליך אסטרטגי שמטרתו להבטיח ניהול כספי אפקטיבי שיביא לחסכון משמעותי בתשלומי מס. המשפחות שמתחילות את דרכן ונמצאות בשלב של הקמת בית וילדים, מתמודדות עם הוצאות רבות, ולכן חשוב להכיר את הכלים המשפטיים והפיננסיים שיכולים לסייע בניהול ההוצאות הללו.

קרא עוד »

טעויות נפוצות בתכנון מס למשפחות צעירות: מה לא לעשות

אחת הטעויות הנפוצות בתכנון מס למשפחות צעירות היא הזנחת תהליך התכנון מראש. רבים נוטים להמתין עד לרגע האחרון כדי לטפל במיסים, מה שמוביל להחלטות פזיזות ולפספוס של הטבות מס פוטנציאליות. תכנון מס מוקדם מאפשר למשפחה להבין את המצב הכלכלי שלה, לקבוע מטרות ולפעול בהתאם. זהו שלב קרדינלי שיכול להביא לחיסכון משמעותי בהוצאות מס בעתיד.

קרא עוד »