פטור ממס הכנסה – הפרשות המעסיק לביטוח אובדן כושר עבודה

ישנם מקרים רבים בהם עובד מאבד את כושר העבודה. יש לכך סיבות רבות. במקרים כאלה, על המעסיק להפריש תשלומים לביטוח אובדן כושר עבודה. מטרת ההפרשות האלה, היא לסייע לעובד במקרים בהם לא יוכל להשתכר בעצמו.

פטור ממס הכנסה – הפרשות המעסיק לביטוח אובדן כושר עבודה- מהו אובדן כושר עבודה?

אובדן כושר עבודה, הוא מצב בו אדם נפגע בצורה כזו שאינו מסוגל להמשיך את עבודתו. מצב כזה יכול להגרם בעקבות תאונה, פציעה קשה, מחלה או נכות. ישנם שני מקרים של אובדן כושר עבודה, אשר חברות הביטוח מבדילות ביניהם.

אובדן כושר עבודה כללי- פגיעה חמורה בה האדם אינו מסוגל לבצע כל עבודה באשר היא.
אובד כושר עבודה ספציפי- פגיעה בה האדם אינו מסובל לבצע עבודה ספציפית (בה מועסק).

קיימים מקרים בהם תהיה פגיעה פיזית או נפשית שתמנע מאדם להמשיך את עבודתו במקום המסוים בו עובד. אלו יכולים להיות מקרים בהם האדם המסוים, ביסס את חייו על הקריירה הספציפית, ולכן יהיה זכאי לפטור ממס בעקבות כך. בנוסף, יש מקרים בהם אדם לא יוכל לבצע את עבודתו כפי שביצע אותה קודם. במקרה כזה יהיה זכאי האדם לקצבאות על אובדן כושר עבודה חלקי. כמו כן, יש מקרים בהם האדם לא מסוגל לבצע את עבודתו לתקופה מסוימת ולכן יקבל קצבאות על אובדן כושר עבודה זמנית.

מי זכאי לפטור ממס הכנסה על הפרשות המעסיק לביטוח אובדן כושר עבודה?

החוק קובע, כי כל מעסיק מחוייב להפריש לעובדים שלו אחוזים מהמשכורת לביטוח הפנסיוני. הביטוח הפנסיוני כולל בתוכו ביטוח אובדן כושר עבודה. העובד רשאי להחליט על הביטוח הפנסיוני שלו- באיזו צורה יופרש- קופת גמל, קרן פנסיה או ביטוח מנהלים ולאיזו חברת ביטוח יופרש. במקרה שבחר העובד בהפרשה לביטוח מנהלים, הוא יוכל להחליט האם לכלול בביטוח המנהלים גם ביטוח אובדן כושר עבודה או לא. במידה והעובד החליט לוותר על ביטוח אובדן כושר עבודה בחלק מביטוח המנהלים, הוא לא יהיה זכאי לפיצוי כספי או לקצבה מהמעסיק במקרה של אובדן כושר עבודה.

מתי ניתן לקבל פטור ממס הכנסה על הפרשות המעסיק לביטוח אובדן כושר עבודה?

קודם כל, יש להבין שכל עובד מחוייב בתשלום מס על הרכיבים השונים של המשכורת שלו. בין הרכיבים השונים נכללים גם הפרשות לביטוח פנסיוני שכוללות ביטוח אובדן כושר עבודה. המס ייקבע על פי מדרגות המס המתאימות. למרות זאת, ישנם מקרים בהם ניתן לקבל פטור ממס הכנסה עבור הפרשות המעסיק לביטוח אובדן כושר עבודה, כאשר ההפרשות נמוכות מסכום מסוים. כדאי לדעת שהסכומים המופרשים לביטוח אובדן כושר עבודה, הפטורים ממס זכאים באותה מידה לפטור מתשלום דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. אלו התנאים שמזכים עובד בפטור ממס–

כאשר הסכום הכולל של הפרשות המעסיק לביטוח פנסיוני ושל הפרשות המעסיק לתגמולים שונים לא יעלה על 7.5% אחוזים מסך משכורת העובד.
כאשר הסכום הכולל של הפרשות המעסיק לביטוח פנסיוני ושל הפרשות המעסיק לתגמולים שונים לא יעלה על התקרה שנקבעה בחוק- 1,926 שקלים (נכון לשנת 2020).

חשוב לציין- בחישוב הסכום לצורך בקשת פטור ממס הכנסה על הפרשות המעסיק לביטוח אובדן כושר עבודה, יש לכלול את הפרשות המעסיק לביטוח פנסיוני ואת הפרשות המעסיק לתגמולים שונים. אין צורך לכלול את הפרשות המעסיק עבור פיצויי פיטורין.

התקרה לקבלת פטור ממס הכנסה על הפרשות המעסיק לביטוח אובדן כושר עבודה

התקרה הקבועה בחוק משתנה מידי שנה בהתאם לפרמטרים שונים. לכן, מומלץ לעקוב אחר השינויים בכל שנה, על מנת שלא תשלמו מס גבוה יותר מהנדרש.

המדריך המקיף להבנת מעמ בעסקאות נדלן

מע"מ, או מס ערך מוסף, הוא מס המוטל על מכירות שירותים ומוצרים במדינת ישראל. בעסקאות נדל"ן, המע"מ משנה את האופן שבו מתבצעות עסקאות רכישה ומכירה של נכסים. חשוב להבין את ההיבטים השונים של המע"מ בעסקאות אלו, שכן הוא משפיע על התמורה הכספית הכוללת ועל עלויות העסקה.

קרא עוד »

אי תושבות מס: גבולות, סיכונים והשלכות בתרחיש קיצון

אי תושבות מס מתייחסת למצב שבו אדם או ישות אינם נחשבים לתושבי מדינה מסוימת מבחינת חובות המס שלהם. במצב זה, יש הכרה בכך שהאדם או הישות אינם חייבים במס על הכנסותיהם במדינה זו, בתנאי שהם עומדים בתנאים הקבועים בחוק. תופעה זו רווחת בקרב אנשי עסקים, משקיעים וסטודנטים המתגוררים במדינות שונות. חשוב להבין את ההגבלות וההשלכות של סטטוס זה, במיוחד בתרחישים קיצוניים.

קרא עוד »

השפעת המקדמות מס על ייעוץ מס לעסקים קטנים: איך לנצל זאת לטובת עצמאים

מקדמות מס לעסקים קטנים הן תשלומים מראש שנדרשים מהעצמאים לשלם על פי ההכנסות המשויכות להם. תשלום זה מתבצע בדרך כלל על בסיס הכנסות שנה קודמת, והוא נועד להבטיח שהעסק יעמוד בהתחייבויות המס שלו. המקדמות עשויות להוות חלק מהתכנון הכלכלי השוטף של עצמאים, שכן הן משפיעות על ניהול הכספים והתקציב השנתי.

קרא עוד »

השפעת הייצוג המשפטי על שיעורי המס המועלים על שכירות דירה

שוק השכירות בישראל מתמודד עם אתגרים רבים, כאשר אחד מהם הוא שיעורי המס הנדרשים על הכנסות משכירות. מערכת המס יכולה להיות מורכבת, עם חוקים ותקנות שמשתנים מעת לעת. חשוב להבין את ההשלכות של המס על הכנסות משכירות, שכן הוא משפיע על תשואות המשקיעים ויכולת השוכרים לעמוד בהוצאות השוטפות. ייצוג משפטי מקצועי בתחום זה יכול לסייע בהבהרת החובות והזכויות של בעלי הנכסים.

קרא עוד »