מס שבח אינפלציוני

מס שבח אינפלציוני הוא מס המוטל על רווח הון הנובע ממכירת נכס בישראל או מכירת מניות באיגוד מקרקעין. זהו רווח הנובע משינויים בערך הכספי בלבד. עד שנת 2014 היה פטור כולל מתשלום מס שבח אינפלציוני אך החל משנת 2014 נכנסה רפורמה חדשה, שלפיה לא כולם זכאים לפטור מהמס. מה הוא מס שבח אינפלציוני, כיצד מחושב ומי זכאי לפטור? על כך במאמר הבא.

מה הוא מס שבח אינפלציוני?

מס שבח אינפלציוני הוא מס המוטל על עליית ערך הדירה כתוצאת מעלייה במדד המחירים לצרכן. כלומר, מס המוטל על הפרש הסכום בו קניתם את הדירה לסכום בו הנכם מוכרים את הדירה. לדוגמא- אם קניתם את הדירה בשווי של חמש מאות אלף שקלים ואתם מוכרים אותה בשווי של מיליון שקלים, הרווח שלכם יהיה חמש מאות אלף שקלים. זאת אומרת שתצטרכו לשלם מס שבח אינפלציוני על חמש מאות אלף שקלים. כיום, אין פטור גורף לכלל האוכלוסיה, אך עדיין יש רבים שזכאים לפטור מתשלום מס שבח אינפלציוני. לדוגמא- רק מי שבבעלותו יותר מדירה אחת, מחוייב לשלם מס שבח אינפלציוני.

עד שנת 2014 מס שבח אינפלציוני נחשב למס על הנייר. כלומר, לא היו משלמים אותו. כל 4 שנים היה פטור ממס שבח אינפלציוני. אז במידה ובעלי הדירות היו מוכרים את הדירות בטווח הזמן הזה, הם היו נהנים מפטור מתשלום מס השבח. בשנת 2014, נכנסה רפורמה חדשה שביטלה את הפטור הגורף. בעקבות כך, התשלום חב על כל מי שבבעלותו דירה שנייה או יותר. מס השבח המוטל יהיה בשווי של 25% מרווח המכירה, והתשלום יצטרך להתבצע עד 60 יום לאחר שבוצעה המכירה.

כיצד מחשבים מס שבח אינפלציוני?

על מנת לחשב מס שבח אינפלציוני נדרש קצת יותר מלחשב 25% מרווח המכירה, וכאן החוק הוא לטובת מוכר הדירה. כל מי שניהל דירה יודע כמה הוצאות כרוכות בכך. קודם כל במעמד הרכישה, יש לשלם לעורך דין, לשלם מס רכישה ורוב האנשים משלמים ריביות על משכנתא. בנוסף לכך, יש אנשים בוחרים להשכיר מתווך בזמן מכירת הדירה. כמו כן, אנשים רבים משקיעים בדירה במהלך השנים. יש אנשים שמשפצים את הדירה שברשותם ויש אנשים שממשים את זכויות הבנייה וכך משביחים את הנכס. למרבה המזל, החוק מכיר בכך ופועל בהתאם.

לכן, על מנת לחשב מס שבח אינפלציוני צריך לקזז את סכום ההוצאות שלכם על הדירה. את ההוצאות עליכם להוכיח על ידי קבלות מתאימות. לאחר מכן מחשבים את מס השבח בשיטה הליניארית, שקובעת שיש לחשב את מס השבח משנת 2014 ואילך. מדוע? מסביה הפשוטה שעד שנת 2014 היה פטור גורף, ולכן אין חובה בתשלום מס עד שנה זו. לשם כך, עליכם לחשב את הרווח של הדירה לכל השנים שהדירה ברשותכם ולבדוק כמה זה יוצא לכל שנה בנפרד. לאחר מכן, תוכלו לדעת מה הרווח משנת 2014 ואילך. זהו הסכום עליו תצטרכו לשלם מס שבח.

מי זכאי לפטור מס שבח אינפלציוני?ֿ

עדיין יש אפשרות לקבל פטור ממס שבח אינפלציוני. הפטור ניתן באחת הסיטואציות הבאות-

דירה יחידה למגורים שהייתה בבעלותכם למשך שנה וחצי ומעלה- כלומר, במידה שיש ברשותכם דירה אחת והדירה הייתה בבעלותכם (בין אם השכרתם או התגוררתם בה) לתקופה של 18 חודשים לפחות, אתם זכאים לפטור.

דירה שהתקבלה בירושה- ישנם שלושה תנאים שיאפשרו קבלת פטור על דירה בירושה-

הדירה היחידה של המוריש
היורש הוא בן זוג או צאצא של המוריש
אם המוריש היה זכאי לפטור מס שבח על הדירה, הפטור עובר לידי היורש בלי קשר למספר הדירות שברשותו.

השפעת מס הקנייה על משקאות ממותקים על תהליכי מיסוי דיבידנדים: אתגרים והזדמנויות

מס הקנייה על משקאות ממותקים הוטל במטרה לצמצם את צריכת הסוכר ולשפר את בריאות הציבור. מהלך זה מעורר עניין לא רק בקרב הציבור אלא גם בתחום הכלכלי, במיוחד בכל הנוגע לתהליכי מיסוי דיבידנדים. השפעתו על תעשיית המשקאות יכולה לשנות את האופן שבו חברות פועלות, מתכננות את מסלול ההתפתחות שלהן, ומביאות לידי ביטוי את רווחיהן.

קרא עוד »

בדיקת חיובי ארנונה: ניתוח מעמיק מאחורי הקלעים

בדיקת חיובי ארנונה היא תהליך חשוב המבטיח שהחיובים המוטלים על נכסים יהיו מדויקים והוגנים. מדובר בהליך המאפשר לבעלי נכסים לבדוק את התשלומים המוטלים עליהם ולוודא שאין טעויות או חיובים מופרזים. חשוב להבין כי חיובי ארנונה עשויים להשתנות ממקום למקום ולהיות מושפעים מגורמים שונים, כגון מיקום הנכס, גודלו ושימושו. על כן, ישנה חשיבות רבה לבצע בדיקה מעמיקה של החיובים.

קרא עוד »

חשיפת הסוד: איך תמריצי מס ירוקים יכולים לשדרג את המאבק לשמירת הסביבה

תמריצי מס ירוקים הם כלים פיננסיים שמטרתם לעודד פרקטיקות ידידותיות לסביבה. הם מספקים הטבות כלכליות לאנשים, עסקים וארגונים שמבצעים השקעות במיזמים המפחיתים את ההשפעות השליליות על הסביבה. לדוגמה, הפחתת מס על רכישת רכבים חשמליים, מענקים להשקעה באנרגיה מתחדשת, או פטורים ממס עבור עסקים המיישמים טכנולוגיות ירוקות.

קרא עוד »

הכוונה מקצועית: השפעת מס קנייה על משקאות ממותקים על חברות סטארט-אפ

מס קנייה על משקאות ממותקים מהווה כלי מרכזי במדיניות הממשלתית שנועדה לצמצם את צריכת הסוכר במטרה לשפר את בריאות הציבור. המיסוי הזה משפיע לא רק על הצרכנים אלא גם על חברות הסטארט-אפ הפועלות בתחום המזון והמשקאות. בישראל, עם העלייה במודעות לבריאות, חברות סטארט-אפ רבות מתמודדות עם אתגרים חדשים שקשורים למיסוי זה.

קרא עוד »

צריכים הכוונה וייעוץ? מוזמנים לפנות לאחד המומחים שלנו על מנת לתאם ייעוץ והכוונה מקצועית!