בשנת 2025, נכנס לתוקף בישראל חוק הרווחים הכלואים, המשפיע על חברות המחזיקות ברווחים שלא חולקו לבעלי המניות. החוק נועד להגדיל את הכנסות המדינה באמצעות מיסוי רווחים בלתי מחולקים ולעודד את חלוקתם לבעלי המניות. במאמר לפניכם נסקור את עיקרי החוק החדש אשר נכנס לתוקפו בינואר 25, על מי חל החוק, ומה המשמעויות המיסוייות עבור עסקים בישראל.
מהם רווחים כלואים?
רווחים כלואים הינם רווחים שנצברו בחברה ובגינם שולם מס חברות ע"פ חוק, אך לא חולקו כדיבידנד לבעלי המניות. במקרה של חלוקת דיבידנד, מתקיים אירוע מס ויש לשלם מס נוסף למדינה בשיעור של 30%, ולעיתים גם מס יסף.
עיקרי החוק החדש
החל מינואר 2025, חברות ישראליות נדרשות לבחור באחת מבין שתי האפשרויות הקיימות:
● תשלום מס שנתי של 2% על הרווחים הבלתי מחולקים.
● חלוקת דיבידנד בשיעור של 5% מהרווחים המצטברים בשנת 2025, ושיעור של 6% משנת 2026 ואילך, ובכך להימנע מתשלום המס השנתי בהתאם לחוק החדש.
לחצו למידע על ההשלכות המיסויות הנובעות מחוק הרווחים הכלואים
על מי חל ועל מי אינו חל החוק?
החוק חל בעיקר על:
● חברות מעטים: חברות עם עד 5 בעלי מניות.
● חברות החזקה והשקעה: חברות עם הון עצמי פאסיבי משמעותי.
● חברות משלח יד ומקצועות חופשיים: כגון משרדי עורכי דין, רואי חשבון וכדומה.
החוק אינו חל על:
● חברות ציבוריות.
● חברות תעשייתיות.
● חברות יזמות בנייה.
● חברות הנהנות מהטבות במסגרת חוק עידוד השקעות הון.
כיצד על עסקים להיערך?
על מנת להתמודד עם החוק החדש, מומלץ:
● לבצע בדיקה מקיפה של הרווחים הבלתי מחולקים בחברה.
● לבחון את כדאיות כל אחת מהאפשרויות (תשלום המס השנתי או חלוקת דיבידנד) בהתאם למצב הפיננסי של החברה.
● להתייעץ עם מומחים בתחום המיסוי וראיית החשבון לקבלת החלטות מושכלות.
חוק הרווחים הכלואים משנה את האופן שבו חברות בישראל מתייחסות לרווחים הבלתי מחולקים שלהן. על ידי הבנת החוק והשלכותיו, עסקים יכולים לקבל החלטות מושכלות שיסייעו להם לעמוד בדרישות החוק ולמקסם את היתרונות הפיננסיים שלהם.
משרד רואי החשבון שטיינמץ עמינח ושות' מתמחה בליווי חברות בתהליכי התאמה לחוק הרווחים הכלואים, תכנון אסטרטגי וניהול מיסוי מתקדם. בקרו באתר ליצירת קשר.
