הזכות לקבל פטור ממס הכנסה והחזרים רטרואקטיביים מקורה בפקודת מס הכנסה. את הבקשה והמסמכים שמצורפים לה מגישים למשרדי השומה לפי מגורי
על כן, כדי לקבל פטור ממס הכנסה צריך לעבור גם במשרדי השומה ברשות המיסים, שם מגישים את הבקשה לפטור ממס הכנסה, וגם בוועדות רפואיות של הביטוח הלאומי, שבהן קובעים את אחוזי הנכות. החלטת הועדה הרפואית היא תנאי לקבלת הזכות לפטור ממס. הביטוח הלאומי פועל בשיתוף פעולה עם מס הכנסה בעניין זה.
קביעת אחוזי הנכות בוועדה הרפואית של הביטוח הלאומי היא זו שתקבע אם למבקש מגיעה הזכות לפטור ממס הכנסה.
מה המשמעות של הזכות לפטור ממס הכנסה עבור מי שנקבעו לו אחוזי נכות?
פטור ממס הכנסה מיועד לעזור לנכים קשים ולשפר את מצבם הכספי / הכלכלי, באופן שהכנסתם עד לתקרת סכום מסויים תהיה פטורה ממס. הפטור מסתכם בסופו של דבר לסכומים גבוהים, וזה משמעותי מאוד לנכה שעובד. תיקון לחוק קבע שהיום נכים יכולים לעבוד וגם להמשיך לקבל קצבת נכות (תלוי בסכומי המשכורת שלהם). לכן, הפטור ממס הוא משמעותי במיוחד עבור נכים שעובדים.
מי יכול לקבל פטור ממס הכנסה?
אדם שיש לו ליקויים רפואיים, לא תמיד יודע שאפשרי שהוא זכאי לקבל פטור מתשלומי מס הכנסה החזרים רטרואקטיביים. אם וכאשר הוא נבדק בוועדה רפואית ונקבע שאחוזי הנכות שלו הם 90% ויותר, אפשרי שהוא זכאי לפטור ממס הכנסה עד לתקרת סכום מסויימת. צריך להבחין בין נכות רפואית ונכות תפקודית. הנכות לצורך הפטור ממס צריכה להיות נכות רפואית. כלומר הנכה יכול לעבוד, ולקבל לפטור מתשלום מס הכנסה והחזרים רטרואקטיביים למספר שנים אחורה.
למי שיש 90% ויותר נכות משקלול של מספר מחלות לצמיתות, או למשך של 185 ימים לפחות, זכאי לקבל פטור מתשלום מס הכנסה עד תקרה מסוימת. הפטור ממס להוצאת כספים מקופת גמל יינתן עבור 75% נכות.
אדם עיוור יכול לקבל פטור מתשלומי מס הכנסה ללא התייצבות בוועדה רפואית של ביטוח לאומי. כמו כן כאשר נקבעה כבר נכות רפואית קבועה של 100% או לפחות ל 185 ימים, אין צורך בהתייצבות בוועדה רפואית של ביטוח לאומי, והמבקש יכול לקבל את הפטור מתשלום המס.
מסמכים שיש לצרף לבקשה לקבלת הפטור
כדי לקבל את הפטור ממס הכנסה על המבקש להגיש למשרדי השומה של מס הכנסה את המסמכים הבאים:
- בקשה לביטוח לאומי לקבוע אחוזי נכות;
- אגרה לתשלום;
- ניירת רפואית שמעידה על ליקויים רפואיים בגינם מבקשים לקבוע את אחוזי הנכות;
- טופס ויתור על סודיות רפואית;
- אם נקבעו בעבר אחוזי נכות על ידי ועדות של ביטוח לאומי או משרד הבטחון וכולי, צריך להציג אישורים אילו;
הועדה הרפואית של ביטוח לאומי
בביטוח הלאומי מתכנסות ועדות רפואיות כדי לקבוע אחוזי נכות לצורך מתן זכויות רפואיות שונות ובין היתר, גם לגבי הזכות לפטור ממס הכנסה. הפטור המתבקש הוא מתשלומי מס הכנסה ופטור לגבי מס על הוצאת כספים מקופת גמל.
המבקש יוזמן לוועדה הרפואית לאחר שהוגשו כל המסמכים הנדרשים.
בוועדה הרפואית נוכח רופא ומזכיר. המבקש יתבקש להזדהות ולהציג את הליקויים הרפואיים שלו, לאחר מכן יתבקש ליתן הסכמתו להיבדק. הרופא יבדוק את המבקש וישאל אותו שאלות ולאחר מכן ייתן את החלטתו אשר תועבר למס הכנסה.
הועדה הרפואית היא זו המחליטה אם המבקש יקבל את הפטור. פקיד השומה מקבל את החלטת הועדה הרפואית וקובע אחוזי נכות לפי פקודת מס הכנסה, וזה האישור לפטור ממס.
אם יש צורך לערער על החלטת הועדה הרפואית בעניין אחוזי הנכות, ניתן לערער לוועדה רפואית לערערים וזאת בתוך 45 ימים מההחלטה. כמו כן גם פקיד השומה יכול לערר אם לטעמו החלטת הועדה אינה כדין.
אולי יעניין אותך גם:
פטור ממס הכנסה לחולי לב – האם חולי לב זכאים לפטור ממס הכנסה?