מחשבון מס שבח במכירת חנות

 

כאשר מוכרים נכס כלשהו, בין אם משמש למגורים ובים אם לא, כמו לדוגמא חנות, למעשה, מרוויחים סכום כסף מהמכירה. מס שבח במכירת חנות, יוטל על הרווח מהמכירה. מה הוא מס שבח וכיצד מחשבים אותו? על כך במאמר הבא.

מחשבון מס שבח במכירת חנות- מה הוא מס שבח?

מס שבח במכירת חנות, הוא המס שיש לשלם על הרווח במכירה. הרווח הוא ההפרש בין סכום הקנייה לבין סכום המכירה, כאשר סכום המכירה גבוה יותר. לדוגמא- אם קניתם את הנכס ב1,000,000 שקלים ואתם מוכרים אותו ב1,250,000 שקלים, הרווח בעת המכירה יהיה 250,000 שקלים. כלומר, את מס השבח תאלצו לשלם על הרווח בלבד, לכן, על 250,000 השקלים. מס שבח במכירת חנות, זהה למס שבח במכירת דירה ויהיה בשווי של 25% מהרווחים. 

עד שנת 2014, היה פטור גורף מתשלום מס שבח, אחת ל-4 שנים. כך מי שמכר נכסים בטווח הזמנים הזה נהנה מפטור מתשלום המס. אך אז, בשנת 2014, נכנסה רפורמה ששינתה את הכללים. כל מי שבבעלותו נכס עסקי, חנות, משרד, מחוייב לשלם מס שבח של 25% מרווחי המכירה. תשלום מס השבח צריך להתבצע תוך 60 ימים מקסימום לאחר ביצוע המכירה.

מחשבון מס שבח במכירת חנות – כיצד מחשבים?

אז כפי שהבנו, מס שבח במכירת חנות יהיה 25% מהרווחים של המכירה. אך ישנם פרמטרים נוספים שמשפיעים על החישוב. 

קודם כל, במכירת חנות או כל נכס שאינו משמש למגורים, יש הבדלים בשיעור המס עבור שנים שונות.

• עד ה7 ב11 2001, יש לשלם 47% מס שבח במכירת חנות. 
• בין ה7 ל11 2001 עד ה1 ל1 2012 יש לשלם 20% מס שבח במכירת חנות.
• מה1 ל1 2012, יש לשלם 25% מס שבח במכירת חנות.

לדוגמא- אדם מכר ב-2015 חנות שרכש בשנת 1990. הרווחים עבור מכירת החנות לאחר קיזוז ההוצאות הוא 600,000 שקלים לאורך 25 שנים. כלומר, הרווח לכל שנה הוא 24,000 שקלים. כעת יש לחשב את שיעור המס עבור כל טווח שנים. ככה שיש 11 שנים בין שנת 1990 ל2001. לכן יש לחשב 24,000 שקלים כפול אחת עשרה שנים, כפול 47 אחוזים. כך מקבלים 124,080 שקלים- שזהו מס השבח לשנים אלה. על כל טווח שנים מבצעים את החישוב הנ״ל. עבור שנים 2001 עד 2012 יש לשלם 52,800 שקלים, שכן שיעור המס הוא 20%. עבור השנים 2012 עד 2015 (שנת המכירה), יש לשלם 18,000 שקלים, שכן שיעור המס בשנים אלה הוא 25%. כלומר- מס השבח עבור כל השנים יהיה- 194,880 שקלים.

בנוסף, כל מי שהחזיק בחייו נכס כלשהו, מודע להוצאות הרבות הנדרשות. בעת הרכישה יש לבצע תשלומים כמו מס רכישה ותשלום לעורך דין. בעת המכירה רבים שוכרים את שירותיו של מתווך. בין היתר, לאורך השנים שהנכס בבעלותכם יש הוצאות רבות על מנת לתחזק אותו ולשמור עליו במצב טוב וראוי. כל תקלה או תיקון שיצריך הנכס יהיו על חשבונכם. בנוסף, במידה ותבחרו לשפץ את החנות יהיו לכך הוצאות רבות. לכן, החוק מכיר בכך שהדירה הושבחה הרבה בזכות בעליה, ובא לטובת בעלי הדירות.

לכן- על מנת לערוך חישוב נכון, יש לקחת בחשבון את העלויות שהיו בגין הרכישה, מס רכישה, עלויות השבחה, שכר עורך דין, שכר שמאי, הוצאות פינוי, דמי תיווך, שיפוצים או השקעות בעסק, היטל השבחה, ריבית ריאלית והוצאות בשל הליכה השגה וערעור על התקופה בה החנות היתה בבעלותכם.